С 1 ноября 2024 года майнинг цифровой валюты в России — легальная деятельность, а не серая зона: этот статус закрепил 221-ФЗ. Но закон дал только рамку — регистрацию, лимит электроэнергии и налоги, а вот считать окупаемость оборудования и оценивать риск конкретной схемы майнеру приходится самостоятельно. Ниже — и то, и другое: коротко про юридическую часть и подробно про экономику фермы.

Кто обязан регистрироваться, а кто может майнить без реестра

Юридические лица и индивидуальные предприниматели включаются в реестр майнеров в обязательном порядке — вне зависимости от объёма добычи и потребляемой мощности. Ведёт этот реестр ФНС России на портале rmo.nalog.gov.ru, а не Минцифры, как иногда пишут в старых источниках: налоговая служба принимает заявления, собирает ежемесячные отчёты об объёме добытой валюты и адресах-идентификаторах, использованных при майнинге, — сдавать их нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным. Минцифры участвует в отраслевом регулировании и вопросах энергоснабжения, но операционно реестр и отчётность — зона ответственности налоговой.

Физическому лицу регистрироваться в реестре не нужно, пока месячное потребление электроэнергии на объекте (по сути — на домохозяйство или помещение, где стоит оборудование) не превышает установленный правительством лимит — сейчас это 6 000 кВт·ч в месяц. Как только фактическое потребление переходит этот порог, деятельность автоматически переквалифицируется в предпринимательскую: требуется регистрация ИП и включение в реестр, а майнинг «в тени» после превышения лимита юридически ничем не отличается от коммерческой деятельности без регистрации вообще.

Экономика майнинга: как оценить окупаемость фермы, а не верить рекламным обещаниям

Продавцы оборудования обычно считают окупаемость по формуле «текущий курс монеты минус текущая сложность сети», и эта цифра устаревает быстрее, чем читатель успевает закрыть вкладку — курс биткоина и сложность сети меняются непрерывно, а вслед за ними меняется и срок окупаемости, иногда в разы. Разумнее считать не итоговую прибыль в рублях, а два параметра, которые от курса не зависят напрямую: стоимость электроэнергии на единицу хешрейта и капитальные затраты на единицу хешрейта. Это позволяет сравнивать разное оборудование между собой независимо от того, что происходит с курсом на бирже в моменте.

Возьмём для примера распространённый ASIC-майнер на алгоритме SHA-256 — модель линейки Antminer S19j Pro. В зависимости от партии и модификации она выдаёт от 92 до 122 Th/s хешрейта при потреблении примерно 2,8–3,4 кВт мощности, то есть энергоэффективность держится в диапазоне 30–32,5 Дж на терахеш — это ориентир, с которым имеет смысл сравнивать любое другое устройство перед покупкой. При круглосуточной работе один такой майнер потребляет около 2 000–2 450 кВт·ч электроэнергии в месяц — само по себе это уже треть-половина лимита, отведённого физлицу на весь объект, поэтому ферма из двух-трёх таких устройств почти неизбежно выводит владельца за лимит и обязывает регистрировать ИП.

Дальше в дело вступает тариф на электроэнергию, а он в России различается по регионам в разы. Для юридических лиц льготных пониженных тарифов не предусмотрено — все коммерческие потребители платят по общим ставкам гарантирующего поставщика в своём регионе, но сама ставка зависит от региона и от уровня напряжения точки подключения: чем выше напряжение, тем ниже конечная цена киловатт-часа. Именно поэтому крупные фермы физически размещают в регионах с профицитом генерации и низкими тарифами (классический пример — Иркутская область), а не там, где живёт владелец бизнеса. Разница между «дешёвым» и «дорогим» регионом по фактическому счёту за электричество для одной и той же фермы может составлять кратную величину — это первое, что стоит проверить до закупки оборудования, а не после.

Практический вывод для расчёта: возьмите паспортное энергопотребление конкретной модели в кВт, умножьте на 730 часов (среднее число часов в месяце), умножьте на тариф вашего региона в рублях за кВт·ч — это и есть ежемесячный счёт за электричество на одно устройство, без которого невозможно оценить точку безубыточности. Всё, что добыто сверх этой суммы (с поправкой на комиссию пула и амортизацию оборудования), — валовая прибыль до налогов, но именно эта часть расчёта зависит от курса монеты и меняется ежедневно, поэтому фиксировать её как гарантированную цифру в бизнес-плане не стоит.

Во сколько обходится майнинг без регистрации, если что-то пойдёт не так

Налоги: что платит физлицо и что — ИП

Для физического лица, которое майнит в пределах лимита без регистрации в реестре, обязанность зарегистрироваться отсутствует, а вот обязанность декларировать доход остаётся: НДФЛ по ставке 13% или 15% (в зависимости от совокупного годового дохода) считается от рыночной стоимости добытой цифровой валюты на дату её получения, а не на дату последующей продажи. Декларация подаётся по форме 3-НДФЛ раз в год, до 30 апреля.

Для ИП на упрощённой системе выбор объекта налогообложения — «доходы» под 6% или «доходы минус расходы» под 15% — стоит делать исходя из доли расходов на электроэнергию в структуре затрат, которую как раз и позволяет прикинуть расчёт выше. При объекте «доходы» налоговая база — та же рыночная стоимость добытой валюты, без учёта расходов на электричество и оборудование. При объекте «доходы минус расходы» в базу можно включить документально подтверждённые расходы: оплату по счетам от энергосбытовой компании, амортизацию оборудования, аренду помещения под ферму. Поменять объект налогообложения в середине года нельзя — решение фиксируется заранее, поэтому расчёт выгодности стоит делать до подачи документов на регистрацию или переход на УСН.

Региональные запреты и на что смотреть перед стартом

Правительство вправе временно запрещать майнинг в регионах, где энергосистема испытывает дефицит, — обычно это отопительный сезон в отдельных территориях Северного Кавказа, Сибири и Дальнего Востока. Перечень регионов и сроки действия ограничений пересматриваются отдельными постановлениями и могут меняться в течение зимы, поэтому перед покупкой оборудования и тем более перед арендой площадки под ферму стоит свериться с действующим на момент запуска перечнем, а не с тем, что было актуально год назад.

Часто задаваемые вопросы