Главное: при получении наследства НДФЛ не платится

Статья 217 п. 18 НК РФ прямо освобождает доходы в виде имущества полученного в порядке наследования от обложения НДФЛ. Не имеет значения:

• родственник вы наследодателю или нет;
• сколько стоит унаследованное имущество;
• являетесь ли вы налоговым резидентом РФ или нет (для наследства — исключение из общего правила).

Квартира за 15 млн, счёт в банке, автомобиль, доля в бизнесе — всё это при наследовании не порождает НДФЛ. Налоговую декларацию при получении наследства подавать не нужно.

Исключение: авторские вознаграждения, патентные права, права на произведения науки, литературы, искусства — при их получении по наследству НДФЛ платится (ст. 217 п. 18 НК). Это касается роялти и авторских выплат.

Госпошлина нотариусу: обязательный платёж

Вместо «налога на наследство» (который отменён в России с 2006 года) существует государственная пошлина нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Стоимость для расчёта пошлины определяется на основании независимой оценки или кадастровой стоимости (для недвижимости). Наследник вправе выбрать — оценочную или кадастровую стоимость для расчёта. Выбирайте ту что меньше.

Пример: квартира, кадастровая стоимость 4 500 000 рублей. Наследник — сын (близкий родственник). Пошлина: 4 500 000 × 0,3% = 13 500 рублей. Плюс услуги нотариуса (правовые и технические) — в среднем ещё 5 000–15 000 рублей.

Кто освобождён от пошлины (ст. 333.38 НК):

• Наследники жилья если проживали совместно с умершим и продолжают проживать — освобождены полностью;
• Несовершеннолетние наследники;
• Наследники лиц погибших при исполнении государственных обязанностей;
• Инвалиды I и II группы — скидка 50%.

НДФЛ при продаже унаследованного имущества

Вот здесь налоги появляются — но только при продаже унаследованного имущества и только если не истёк минимальный срок владения.

Минимальный срок владения для унаследованного имущества

3 года — единый минимальный срок для любого унаследованного имущества (в отличие от купленного, где действует срок 5 лет). Это специальное правило для наследства (ст. 217.1 НК РФ).

Важно: срок считается с даты смерти наследодателя (даты открытия наследства), а НЕ с даты государственной регистрации права на наследника в Росреестре. Это выгодное правило: пока вы оформляли документы 6–12 месяцев, срок уже шёл.

Особые случаи начала срока владения

• Единственное жильё: дополнительный вычет — «жилое помещение являлось единственным жильём наследника» — применяется к расчёту вычета;
• Совместная собственность супругов: если квартира приобреталась совместно, после смерти одного из супругов оставшийся получает наследство (½ доли). Срок для оставшейся ½ считается с момента первоначальной покупки — не с момента смерти;
• Несколько этапов: если наследник владел частью квартиры до наследования и получил ещё долю — применяются разные сроки для каждой доли.

Налоговые вычеты при продаже унаследованного имущества раньше 3 лет

Если продаёте до истечения 3 лет — два варианта уменьшения налога:

Вычет 1: имущественный вычет 1 000 000 рублей

Для жилья: уменьшаете доход от продажи на 1 000 000 рублей. НДФЛ платите только с суммы сверх этого вычета.

Формула: НДФЛ = (цена продажи − 1 000 000) × 13%

Пример: продали квартиру за 3 200 000 рублей через 2 года после наследования. НДФЛ = (3 200 000 − 1 000 000) × 13% = 286 000 рублей.

Вычет 2: расходы наследодателя на приобретение

Вместо вычета 1 млн вы можете уменьшить доход на расходы наследодателя на приобретение этого имущества (ст. 220 ч. 2 пп. 2 НК). Нужны документы: договор купли-продажи наследодателя, платёжные документы.

Формула: НДФЛ = (цена продажи − цена покупки наследодателем) × 13%

Пример: наследодатель купил квартиру за 2 800 000, наследник продал за 3 200 000. НДФЛ = (3 200 000 − 2 800 000) × 13% = 52 000 рублей — это выгоднее чем вычет 1 млн.

Правило 70% кадастровой стоимости

Налоговая проверяет: сумма продажи не может быть меньше 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи (ст. 214.10 НК). Если цена по договору меньше — налог считается с 70% кадастровой стоимости. Это правило защищает от занижения цены в договоре.

Пример: кадастровая стоимость 4 млн, продали за 3 млн. 70% × 4 млн = 2,8 млн. Поскольку 3 млн > 2,8 млн — налог считается с 3 млн (реальной цены). Если бы продали за 2,5 млн — налог считался бы с 2,8 млн.

Другие налоги при владении унаследованным имуществом

Эти налоги уплачиваются ежегодно пока вы владеете имуществом — независимо от наследства. Налоговая уведомление пришлёт сама.

Кейс: продали через 2 года — 0 НДФЛ

FAQ: налоги при наследстве

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при получении наследства?

При получении наследства — нет. Декларацию 3-НДФЛ подают только при продаже унаследованного имущества если оно в собственности менее 3 лет. Срок подачи декларации — до 30 апреля года следующего после продажи. Срок уплаты налога по декларации — до 15 июля того же года.

Нерезидент унаследовал квартиру в России — какой налог?

При получении наследства — НДФЛ нет (правило ст. 217 НК применяется и к нерезидентам). При продаже квартиры нерезидентом: 30% от дохода (общая ставка для нерезидентов). Вычет 1 млн рублей нерезидентам не предоставляется. Исключение: если нерезидент стал резидентом до конца года продажи — применяется ставка 13% и все вычеты.

Унаследовал долю в ООО — есть ли налог при продаже?

При получении доли по наследству — НДФЛ нет (общее правило). При продаже: если владели долей более 5 лет — 0% НДФЛ (ст. 217.1 НК, льгота для долей в ООО). Если менее 5 лет — 13% от дохода. Можно уменьшить на расходы наследодателя на приобретение доли при наличии документов.

Автомобиль в наследство — когда платить транспортный налог?

Транспортный налог начисляется с месяца регистрации транспортного средства на вас в ГИБДД. Если унаследованный автомобиль вы переоформите в марте — за март уже платите. До переоформления: за умершего владельца — его наследники (как правопреемники) обязаны уплатить транспортный налог за год смерти (за каждый месяц до конца года). Это задолженность умершего которую наследники принимают вместе с имуществом.

Должны ли наследники платить налоговые долги умершего?

Да — в пределах стоимости унаследованного имущества (ст. 1175 ГК). Налоговая задолженность умершего (недоимки по НДФЛ, имущественным налогам, транспортному) переходит к наследникам. ФНС вправе предъявить требование наследникам. Если задолженность больше стоимости наследства — наследник платит только в пределах стоимости имущества.