Налог на имущество физических лиц — ежегодный налог на квартиры, дома, дачи, гаражи и другие объекты недвижимости. С 2020 года вся Россия перешла на расчёт от кадастровой стоимости. Срок уплаты — до 1 декабря.

Ставки налога на имущество

Налоговые вычеты — уменьшают площадь бесплатно

Пример: квартира 55 м², кадастровая стоимость 8 млн руб. Вычет 20 м² → налоговая база = 35/55 × 8 млн = 5,09 млн руб. → налог = 5 090 руб. при ставке 0,1%.

Практический пример

«Клиентка получила уведомление с налогом 23 000 руб. на однушку 42 м² в Подмосковье. Стандартный вычет 20 м² применён не был — ошибка ФНС. Мы подали заявление на перерасчёт через Госуслуги, через 2 недели налог пересчитали: 9 800 руб. Сэкономили 13 200 руб. за 2 минуты.»

Льготы — полное освобождение для категорий

Льготники освобождаются от налога на один объект каждого типа (одну квартиру, один дом, один гараж):

• Пенсионеры (по возрасту, инвалидности, потере кормильца)
• Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства
• Ветераны боевых действий
• Герои СССР и РФ
• Военнослужащие со стажем от 20 лет

Как оспорить кадастровую стоимость

Если считаете, что кадастровая стоимость завышена относительно рыночной:

1. Заказать отчёт об оценке у независимого оценщика (~15–30 тыс. руб.)
2. Подать заявление в комиссию при Росреестре (бесплатно, в течение 6 мес. с даты оценки)
3. Или сразу в суд (если прошло более 6 мес.)
4. При успехе — перерасчёт налога с даты оспаривания

Дополнительный вычет для многодетных семей

Если в семье трое и более несовершеннолетних детей, к обычному вычету добавляется ещё один, персональный: минус 5 квадратных метров с каждой квартиры или комнаты и минус 7 квадратных метров с дома — и так на каждого ребёнка, а не один раз на семью. То есть у родителя с тремя детьми из налоговой базы квартиры вычитается уже не стандартные 20 м², а 20 + 15 = 35 м². Применяется это автоматически по данным о детях, которые есть у налоговой, но если вычет почему-то не отразился в уведомлении — стоит подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС и приложить свидетельства о рождении.

Важный нюанс: многодетный вычет привязан к конкретному объекту, на который распространяется, и суммируется именно со стандартным вычетом 20/50/10 м², а не заменяет его. Если у многодетной семьи в собственности несколько квартир, увеличенный вычет применяется всё равно только к одной — той, что выбрана для льготы, либо к той, где вычет выгоднее с учётом кадастровой стоимости.

Единый налоговый счёт: как узнать сумму и не забыть заплатить

С 2023 года все имущественные налоги физлиц проходят через единый налоговый счёт (ЕНС) — узнать точную сумму к оплате, историю начислений и остаток можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, там же формируется квитанция для оплаты картой или через банк. Отдельно уведомление по почте бумажным письмом сейчас приходит не всем — если вы подключены к личному кабинету на Госуслугах или сайте ФНС, бумажные письма по умолчанию не рассылаются, и пропустить срок легче, чем кажется.

За просрочку после 1 декабря начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки от суммы долга, и накапливается она ежедневно вне зависимости от того, получили вы уведомление или нет. При длительной неуплате налоговая вправе обратиться за судебным приказом и затем взыскать долг через приставов, включая арест счетов и удержание из зарплаты — суммы там небольшие, но сама процедура портит кредитную историю и создаёт лишние проблемы с выездом за границу при крупном совокупном долге.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог на имущество за недостроенный дом?

Если объект незавершённого строительства поставлен на кадастровый учёт как самостоятельный объект, налог на него тоже начисляется — по той же логике, что и на готовую недвижимость, исходя из кадастровой стоимости объекта на конкретную дату. Пока дом не поставлен на кадастровый учёт официально, налог не начисляется, но и права собственности на такой объект оформить нельзя.

Облагаются ли апартаменты налогом на имущество как обычная квартира?

Нет, апартаменты в большинстве случаев юридически считаются нежилыми помещениями, а не жилыми, поэтому обычные вычеты 20/50/10 м² на них не распространяются, а ставка налога определяется региональным законом отдельно и может быть выше стандартной 0,1% — иногда до 0,5–2% в зависимости от того, как объект классифицирован в конкретном регионе. Перед покупкой апартаментов стоит уточнить актуальную ставку именно в вашем регионе, а не ориентироваться на ставку для обычных квартир.

Что будет, если совсем не платить налог годами?

Долг продолжает копиться вместе с пенёй, а налоговая вправе обратиться в суд за судебным приказом о взыскании — обычно это происходит без вызова в суд, приказ выносится заочно по заявлению налоговой. После этого дело передаётся приставам, которые вправе списать деньги со счетов, удержать часть зарплаты или ограничить выезд за границу при значительной сумме общего долга по всем обязательствам.