Отчётность ИП на УСН: что сдавать и когда

Декларация по УСН, сроки уплаты налогов, отчётность за сотрудников и как не получить штраф

Налоговая отчётность ИП — одна из самых пугающих тем для начинающих предпринимателей. На самом деле, при упрощённой системе налогообложения без сотрудников всё сводится к нескольким обязательным действиям в год. Разбираем полный календарь ИП на УСН.

Налоговый календарь ИП на УСН без сотрудников

ДатаДействиеШтраф за просрочку
25 апреляАвансовый платёж по УСН за I квартал1/300 ключевой ставки за день
25 июляАвансовый платёж за I полугодиеТо же
25 октябряАвансовый платёж за 9 месяцевТо же
28 апреля (следующий год)Годовой налог УСН + декларация5% от суммы за каждый месяц (мин. 1 000 ₽)
31 декабряФиксированные страховые взносы20% + пени
1 июля (следующий год)1% взносов с дохода свыше 300 тыс.20% + пени

Отчётность при наличии сотрудников

Как только ИП нанимает первого сотрудника, объём отчётности вырастает многократно:

ЕФС-1 в СФР

Ежемесячно — сведения о стаже и выплатах. При найме/увольнении — на следующий рабочий день.

6-НДФЛ в ФНС

Ежеквартально. Отчёт об удержанном НДФЛ с зарплат сотрудников.

Страховые взносы за сотрудников

Ежемесячно — 30% от зарплаты в ФНС (ОПС+ОМС+ОСС) и 0,2–8,5% от зарплаты в СФР (травматизм).

Как платить налог правильно: ЕНП и КБК

С 2023 года все налоги и взносы оплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый счёт в Казначействе. Уведомление об исчисленных суммах подаётся до 25-го числа месяца, платёж — до 28-го. КБК для уведомления и для ЕНП — разные, путаница в которых стоила многим предпринимателям штрафов в 2023 году.

1

Ведите КУДиР аккуратно весь год

Книга учёта — основа декларации. Ошибки в ней приводят к неправильному расчёту налога и штрафам.

2

Платите взносы поквартально

Квартальная оплата взносов позволяет каждый раз уменьшать авансовый платёж по налогу. Годовой платёж — нельзя уменьшить прошлые периоды.

3

Используйте ЛК налогоплательщика

Личный кабинет ФНС показывает задолженность, пени, сальдо ЕНС — незаменимый инструмент для самоконтроля.

⚠️ Важно: Даже если ИП не вёл деятельность, декларацию по УСН нужно сдать (нулевую). Пропуск сдачи декларации — штраф 1 000 ₽, блокировка расчётного счёта, плюс головная боль при восстановлении.
  • Зарегистрируйтесь в личном кабинете ФНС и приложении «Моя налоговая» — SMS-напоминания о сроках
  • Открытый расчётный счёт — выписку из него прикладывайте при проверках
  • Все платёжные документы от поставщиков храните 4 года (срок налоговой давности)
  • Проверьте ОКВЭД: ваши фактические виды деятельности должны быть зарегистрированы
💡 Совет: Раз в год (в декабре) проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС. Переплата не сгорает, но о ней нужно знать. Недоплата + пени могут стать неприятным сюрпризом в начале нового года.

Ведём бухгалтерию ИП на УСН

Квартальная отчётность, напоминания о сроках, консультации

Начать сотрудничество →