📊
Эксперт статьи
Ольга Федотова
налоговый консультант · 10 лет практики · Москва
Специализация: НДФЛ физических лиц, декларирование, налоговые споры

Получили подарок на крупную сумму или выиграли в лотерею? Важно знать: в ряде случаев вы обязаны самостоятельно заплатить НДФЛ. Незнание закона не освобождает от штрафов. Разбираем, когда подарки и выигрыши облагаются налогом, по какой ставке и как правильно задекларировать доход в 2026 году.

Налог с подарков: когда платить

По общему правилу подарки от физических лиц не облагаются НДФЛ. Но из этого правила есть важные исключения (ст. 217 НК РФ п. 18.1).

Подарки, с которых НДФЛ не платится

  • Любые подарки от близких родственников (родители, дети, супруги, братья/сёстры, дедушки/бабушки/внуки)
  • Денежные подарки от любых физических лиц на любую сумму
  • Подарки движимым имуществом от физлиц, не являющихся ИП, на сумму до 4 000 руб. в год

Подарки, с которых НДФЛ платится

  • Недвижимость (квартира, дом, земля) от лица, не являющегося близким родственником
  • Транспортные средства (автомобиль) от не-близкого родственника
  • Акции, доли, паи от не-близкого родственника
  • Подарки от работодателя стоимостью свыше 4 000 руб. в год
Вид подарка От близкого родственника От постороннего
Квартира✅ Без налога❌ 13% с кадастровой стоимости
Автомобиль✅ Без налога❌ 13% с рыночной стоимости
Деньги✅ Без налога✅ Без налога (п. 18.1)
Подарок от работодателя до 4 000✅ Без налога✅ Без налога
Подарок от работодателя свыше 4 000—❌ 13% с суммы превышения

Ставки НДФЛ с подарков

Для налоговых резидентов РФ:

  • 13% — с суммы налоговой базы до 5 млн рублей в год
  • 15% — с части налоговой базы свыше 5 млн рублей в год

Налоговая база при получении квартиры в подарок = кадастровая стоимость на 1 января года дарения. При получении автомобиля = рыночная стоимость на дату дарения (как правило, подтверждается договором или оценкой).

«Дядя или тётя — не близкий родственник по НК РФ. Если племянник получил от них квартиру в подарок — он обязан заплатить НДФЛ 13% с кадастровой стоимости. Это частая ошибка, которая приводит к штрафам.»
— Ольга Федотова, налоговый консультант

Выигрыши в лотерею и конкурсы

Выигрыши в лотерею и тотализатор облагаются НДФЛ всегда, с первого рубля (ст. 228 НК РФ). Ставки зависят от вида игры:

Вид дохода Ставка НДФЛ Кто платит
Лотерея (государственная)13% (15% свыше 5 млн)Организатор лотереи удерживает сам
Букмекер/тотализатор13% (15% свыше 5 млн)Букмекер (при превышении пороговых сумм)
Казино, игровые автоматы13% (15% свыше 5 млн)Сам налогоплательщик через декларацию
Выигрыш у иностранного букмекера13% (15% свыше 5 млн)Сам налогоплательщик (декларация)

Важные пороги для выигрышей

  • До 4 000 руб. суммарно в год — НДФЛ не платится (пп. 28 п. 1 ст. 217 НК)
  • 4 001 — 15 000 руб. — налогоплательщик платит сам через декларацию
  • Свыше 15 000 руб. — организатор лотереи (букмекер) обязан удержать налог при выплате

Призы в рекламных акциях

Призы, полученные в рекламных акциях (конкурсы, розыгрыши), облагаются по повышенной ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) — с суммы, превышающей 4 000 руб.

Пример расчёта

Выиграли телевизор в акции супермаркета стоимостью 45 000 руб.

  • Налоговая база: 45 000 − 4 000 = 41 000 руб.
  • НДФЛ: 41 000 × 35% = 14 350 руб.

Если организатор акции не удержал налог — вы обязаны задекларировать этот доход самостоятельно.

Как задекларировать доход

  1. Войдите на налог.ру → Личный кабинет → Жизненные ситуации → Подать декларацию 3-НДФЛ
  2. Выберите год получения дохода
  3. Укажите вид дохода: «Подарки», «Выигрыши» или «Прочие доходы»
  4. Укажите сумму дохода и рассчитайте налог
  5. Подпишите декларацию ЭЦП (через приложение «Госключ»)
  6. Уплатите налог до 15 июля

Сроки подачи и уплаты

  • Декларация 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля следующего года
  • Уплата НДФЛ — не позднее 15 июля следующего года
  • За 2025 год: декларация до 30 апреля 2026, налог до 15 июля 2026

Примеры из практики

Пример 1: Гражданка получила квартиру стоимостью 3 500 000 руб. в подарок от двоюродного брата. Поскольку двоюродный брат — не близкий родственник, НДФЛ составил: 3 500 000 × 13% = 455 000 руб. Декларацию подала через Госуслуги, налог уплатила частями.
Пример 2: Мужчина выиграл в государственной лотерее 50 000 руб. Организатор лотереи удержал НДФЛ 13% = 6 500 руб. автоматически, выплатив на руки 43 500 руб. Декларацию подавать не нужно.

Частые вопросы

Надо ли платить налог, если подарили деньги на день рождения?
Нет. Денежные подарки от физических лиц (в том числе не родственников) не облагаются НДФЛ согласно пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ.
Кто считается близким родственником по НК РФ?
Супруги, родители и дети (в том числе усыновлённые), дедушки/бабушки и внуки, братья и сёстры (полнородные и неполнородные). Дяди, тёти, племянники, двоюродные братья/сёстры — не близкие родственники.
Как ФНС узнает о полученном подарке?
При дарении недвижимости и авто — через Росреестр и ГИБДД (право собственности переходит с регистрацией). При крупных лотерейных выигрышах — организаторы отчитываются в ФНС. Неуказанный доход риск проверки и штрафа.
Нужно ли декларировать подарок от работодателя?
Нет. Работодатель сам удержит НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4 000 руб. в год, и перечислит в бюджет. Вам ничего декларировать не нужно.

Вопросы по налогу с подарка или выигрыша?

Налоговый консультант поможет рассчитать налог и правильно заполнить декларацию.

Получить консультацию бесплатно