Налоги самозанятого в 2025 году
Ставки, вычеты, чеки и порядок уплаты НПД
Комментарий редакции
«Режим НПД придумали так, чтобы налоги платить было легче, чем не платить. Автоматический расчёт, никаких деклараций, сумму присылают на телефон. За 7 лет я ни разу не видел самозанятого, которому было сложно платить налог — только тех, кто забыл пробить чек.»
Комментарий редакции sprosi-experta.ruНалог на профессиональный доход — самый низкий налоговый режим в России для физических лиц. В 2025 году ставки не изменились: 4% и 6% в зависимости от типа клиента. Никаких деклараций, авансовых платежей, бухгалтера. ФНС считает налог автоматически на основе выбитых чеков.
Налоговые ставки НПД
| Тип клиента | Ставка | Пример: доход 100 000 ₽ |
|---|---|---|
| Физическое лицо | 4% | 4 000 ₽ налога |
| ИП или юридическое лицо | 6% | 6 000 ₽ налога |
Ставка определяется автоматически при выбивании чека — вы выбираете «физическое лицо» или «юридическое лицо / ИП». Одну и ту же услугу для физлица и для компании вы будете облагать по-разному: 4% и 6%.
Налоговый вычет 10 000 рублей
При регистрации каждый новый самозанятый получает бонус — налоговый вычет 10 000 рублей (ст. 12 Закона № 422-ФЗ). Он применяется автоматически:
- По ставке 4% — уменьшает её до 3% до исчерпания вычета
- По ставке 6% — уменьшает её до 4% до исчерпания вычета
Практический пример: «Клиентка из Краснодара открылась как самозанятая-репетитор. Первые 333 000 рублей дохода с физлицами она платила не 4%, а 3% — это экономия 3 300 рублей. Небольшая сумма, но приятная. Вычет расходуется автоматически, восстанавливать его нельзя.»
Как выбить чек и сколько это занимает
Чек через «Мой налог»
- Откройте приложение «Мой налог»
- Нажмите «Новая продажа»
- Введите сумму и описание услуги
- Выберите тип клиента (физлицо / юрлицо / ИП)
- Нажмите «Выдать чек»
Время: 30–60 секунд. Чек в формате PDF или ссылка — отправляется клиенту в любом мессенджере.
Когда выбивать чек
Чек нужно выбить не позднее 9-го числа следующего месяца (при безналичных расчётах). При наличной оплате — в момент получения денег. Практика эксперта: «Выбивайте чек сразу при получении оплаты — это занимает минуту и снимает 100% вопросов».»
Расчёт налога и сроки уплаты
ФНС автоматически считает налог на основе выбитых чеков и присылает уведомление:
- До 12-го числа следующего месяца — ФНС присылает расчёт в приложение
- До 25-го числа следующего месяца — вы должны заплатить
Если сумма до 100 рублей — уведомление не приходит, сумма переносится на следующий месяц.
Способы оплаты: банковская карта прямо в приложении «Мой налог», через Госуслуги, через любой банк по реквизитам. Также можно настроить автоплатёж — тогда налог списывается автоматически в срок.
- НДФЛ (без режима): 13% с каждого дохода
- ИП на УСН «доходы»: 6% + страховые взносы 57 390 ₽/год
- НПД: 4–6% без взносов (взносы добровольные)
Аннулирование чека: как исправить ошибку
Ошиблись в сумме или типе клиента — аннулируйте чек в приложении (кнопка «Аннулировать»). Налог пересчитается автоматически. Можно аннулировать в любой момент, но лучше делать это быстро — пока не прошёл расчётный период.
Эксперт отвечает на вопросы о НПД в Telegram «Фриланс и налоги». Бесплатные базовые консультации ежедневно. Платный аудит: проверим правильность расчёта вашего налога за последние 12 месяцев.
Частые вопросы о налогах самозанятого
Нужно ли платить налог с предоплаты?
Да. Самозанятые применяют кассовый метод — налог платится с момента получения денег, а не оказания услуги. Получили предоплату → выбейте чек → заплатите налог. Если клиент отказался — аннулируйте чек и верните деньги. Налог вернётся в следующем расчёте.
Можно ли уменьшить налоговую базу на расходы?
Нет. НПД не предусматривает учёт расходов — налог платится со всей суммы дохода. Если расходы существенны (закупка материалов, аренда), возможно, выгоднее ИП на УСН «доходы минус расходы» (15%) — там расходы учитываются. Посчитайте оба варианта для своей деятельности.
Что если не платить налог вовремя?
Пени за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день. Например, при ключевой ставке 16% дневная пеня составит 0,053% (16%/300) — за месяц просрочки с суммы 5 000 рублей около 80 рублей. Актуальную ключевую ставку ЦБ (от неё зависит точный размер пени) смотрите на cbr.ru. Некритично, но лучше не допускать накопления. При систематической неуплате ФНС может принудительно снять с учёта.
Нужно ли выбивать чек при оплате через эскроу или биржу?
Да, при получении денег от биржи (fl.ru, kwork.ru и т.д.) нужен чек. Если биржа выступает посредником и сама является налоговым агентом (как некоторые платформы) — она сама уплатит налог. Проверьте условия конкретной площадки. Большинство российских фриланс-бирж в 2025 году не являются налоговыми агентами — чек на вас.
Платит ли самозанятый НДС?
Нет. Самозанятые освобождены от НДС (ст. 2 закона № 422-ФЗ). Это важно при работе с юрлицами на общем режиме налогообложения — они не смогут взять входящий НДС от ваших услуг. Для большинства компаний это не критично, но крупные корпорации на ОСНО иногда предпочитают работать с ИП или ООО, а не с самозанятыми.