Налоги продавца на маркетплейсе 2025
УСН, ИП, самозанятый: кому сколько платить
Материал подготовлен редакцией sprosi-experta.ru. Носит справочный характер — суммы и пороги меняются, для расчёта своей налоговой нагрузки сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ или консультируйтесь с бухгалтером.
Неправильный выбор налогового режима — одна из главных ошибок продавцов маркетплейсов. OZON и Wildberries передают данные о выплатах в ФНС, и налоговая всё активнее сверяет обороты продавцов с задекларированными доходами. Разбираемся, как платить налоги законно и выгодно — и какой режим не «прогорит» при росте оборота.
Самозанятый на OZON и Wildberries
Режим самозанятости (НПД) доступен продавцам маркетплейсов, если:
- Годовой доход не превышает 2,4 млн ₽
- Товар произведён самостоятельно (перепродажа чужого товара — запрещена для НПД)
- Нет наёмных работников
| Параметр | Физлица-покупатели | Юрлица-покупатели |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% | 6% |
| Страховые взносы | Нет (по желанию) | Нет (по желанию) |
| Кассовый аппарат | Не нужен | Не нужен |
| Предел дохода/год | 2 400 000 ₽ | 2 400 000 ₽ |
Важно: для целей НПД маркетплейс, принимающий оплату от покупателя-физлица и переводящий вам деньги, по разъяснениям ФНС считается расчётом с этим физлицом напрямую (ставка 4%), а не расчётом с юрлицом-посредником — площадка выступает платёжным агентом, а не покупателем товара. Уточняйте эту трактовку в приложении «Мой налог» или у бухгалтера, поскольку порядок формирования чеков у маркетплейсов может отличаться.
ИП на УСН: 6% или 15%
Индивидуальный предприниматель — оптимальный выбор для большинства продавцов маркетплейсов, у кого оборот выше лимита самозанятости.
| Показатель | УСН 6% (доходы) | УСН 15% (доходы-расходы) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Все поступления | Доходы минус расходы |
| Выгодно при марже | Выше 40% | Ниже 40% |
| Страховые взносы | Вычитаются из налога (до 100% без сотрудников) | Включаются в расходы |
| Лимит дохода/год | 490,5 млн ₽ | 490,5 млн ₽ |
Страховые взносы ИП в 2026 году: фиксированная часть — 57 390 ₽ (ст. 430 НК РФ) + дополнительный взнос 1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽ дополнительного взноса в год). При УСН «Доходы» без сотрудников взносы уменьшают налог напрямую, вплоть до нуля.
Как считать доход при работе с маркетплейсом: по действующей позиции ФНС и Минфина, налоговой базой на УСН признаётся вся сумма, уплаченная покупателем за товар, а не сумма, фактически поступившая на ваш счёт за вычетом комиссии площадки. То есть если покупатель заплатил 10 000 ₽, а маркетплейс удержал комиссию 2 500 ₽ и перечислил вам 7 500 ₽ — доходом для налога считаются все 10 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» удержанную комиссию можно учесть как расход отдельной строкой при наличии отчёта маркетплейса. Ошибка «считаю доходом только то, что реально пришло на счёт» — частая причина доначислений при проверке.
НДС при превышении порога — новые правила 2026 года
С 2026 года порог автоматического освобождения от НДС для плательщиков УСН снижен с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ в год (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ — с 1 января 2026 года НДС платить придётся. Если превышение случится в течение 2026 года — обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- НДС 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн ₽ (без права на вычеты «входного» НДС)
- НДС 7% — при доходе от 250 до 450 млн ₽ (также без права на вычеты)
- НДС 22% — стандартная ставка, можно выбрать добровольно при превышении 20 млн, даёт право на вычет «входного» НДС
Пониженные ставки 5% и 7% нужно применять минимум 12 кварталов подряд после перехода. Порог освобождения будет снижаться и дальше: 15 млн ₽ с 2027 года, 10 млн ₽ — с 2028 года, и он не индексируется на коэффициент-дефлятор УСН.
Важно: при превышении порога маркетплейсы начинают выделять НДС в отчётах продавца. Продавцы-плательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры. Несоблюдение — штраф 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽ (ст. 122 НК РФ).
АУСН — альтернативный режим для маркетплейсов
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) доступна в ряде регионов-участников эксперимента:
- Ставки: 8% с доходов или 20% с прибыли
- Налог рассчитывает ФНС автоматически по данным банка и маркетплейса — деклараций нет
- Страховые взносы за себя — 0 (только взнос на травматизм за сотрудников, если они есть)
- Лимит: до 60 млн ₽/год, до 5 сотрудников
Режим удобен тем, кто хочет минимум отчётности, но невыгоден при высокой марже (8% с доходов на АУСН часто дороже, чем 6% УСН минус вычет взносов).
Типичные налоговые ошибки продавцов
- Не учитывают полную сумму покупки как доход — платят налог только с суммы, поступившей после вычета комиссии маркетплейса
- Смешивают личные и бизнес-счета — ФНС считает все поступления на счёт ИП его доходом, пока не доказано обратное
- Забывают про авансовые платежи — по УСН авансы платятся ежеквартально, а не раз в год
- Не сохраняют документы на закупки — при УСН 15% без подтверждения расходов налог доначислят по полной ставке с дохода
- Игнорируют лимит самозанятости — превышение 2,4 млн грозит принудительным снятием с НПД и пересчётом налогов задним числом по общей системе
Итого: как выбрать режим
- Продаёте товары собственного производства, оборот до 2,4 млн → самозанятость
- Перепродаёте товары, оборот до 490,5 млн, маржа выше 40% → ИП УСН 6%
- Маржа ниже 40%, много подтверждённых расходов → ИП УСН 15%
- Оборот приближается к 20 млн → готовьтесь к НДС заранее, планируйте ставку 5% или 7%
Часто задаваемые вопросы
Можно ли остаться самозанятым, если продаю чужой товар (перепродажа)?
Нет. Режим НПД прямо запрещает перепродажу товаров, приобретённых для целей перепродажи — он рассчитан на продажу товаров собственного изготовления или услуг. Для перепродажи (закупили оптом — продали в розницу) нужен статус ИП на УСН или ином режиме.
Что будет, если превысить лимит 2,4 млн на самозанятости?
Статус плательщика НПД аннулируется автоматически с даты превышения. Доход сверх лимита облагается по общим правилам для физлиц (НДФЛ) либо требует срочной регистрации ИП. Рекомендуется заранее регистрировать ИП на УСН, если оборот приближается к лимиту, чтобы избежать перехода на невыгодный общий режим.
Нужно ли платить налог с суммы, которую маркетплейс удержал как комиссию?
Да, по действующей позиции налоговых органов налог на УСН считается со всей суммы, которую заплатил покупатель, включая удержанную площадкой комиссию, логистику и хранение. На УСН «Доходы минус расходы» эту комиссию можно затем учесть как расход при наличии подтверждающих документов от площадки.
С какого дохода начинает действовать НДС в 2026 году?
С дохода свыше 20 млн ₽ в год (порог снижен с прежних 60 млн ₽ федеральным законом № 425-ФЗ). Если лимит превышен по итогам 2025 года — НДС платится с 1 января 2026 года; если превышение произойдёт в течение 2026 года — с 1-го числа следующего месяца.
Что выгоднее при обороте 15–20 млн в год — УСН или АУСН?
Однозначного ответа нет — зависит от маржинальности и наличия расходов, которые можно подтвердить документами. АУСН освобождает от страховых взносов за себя и от деклараций, но ставка 8% с доходов часто выше эффективной ставки УСН 6% после вычета взносов. Стоит сделать расчёт по своим фактическим цифрам за квартал перед выбором режима.