Материал подготовлен редакцией sprosi-experta.ru. Носит справочный характер — ставки и лимиты меняются ежегодно, для точного расчёта своей налоговой нагрузки сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ или консультируйтесь с бухгалтером.
Сколько налогов платит ИП на УСН «Доходы» 6%
Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим для ИП. При выборе «Доходы» вы платите 6% от всей выручки (регионы вправе снижать ставку до 1%, уточняйте свой субъект РФ). Других налогов на этом обороте нет: ни НДС (до превышения лимита освобождения), ни НДФЛ с предпринимательского дохода.
Пример: вы заработали 2 000 000 рублей за год. Налог = 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей. Плюс фиксированные страховые взносы (57 390 рублей в 2026 году). Плюс дополнительный взнос 1% от суммы свыше 300 000 рублей: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 рублей. Итого налогов и взносов: 120 000 + 57 390 + 17 000 = 194 390 рублей, или около 9,7% от дохода — если не пользоваться вычетом взносов из налога (см. ниже).
УСН «Доходы минус расходы» 15%
Если у вашего бизнеса высокие расходы (торговля, производство, аренда), может быть выгоднее платить 15% от прибыли (доходы минус расходы). Но есть ограничение: минимальный налог — 1% от доходов, даже если по факту был убыток или прибыль близка к нулю.
| Показатель | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| Доходы | 2 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Расходы | — | 1 500 000 ₽ |
| Налоговая база | 2 000 000 ₽ | 500 000 ₽ |
| Налог | 120 000 ₽ | 75 000 ₽ |
| Выгоднее | — | ✓ при расходах >60% от дохода |
НДС для ИП на УСН: новый порог с 2026 года
С 2026 года ИП на УСН, чей доход превысил 20 млн ₽ в год (порог снижен с прежних 60 млн ₽ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ), обязаны платить НДС. Если лимит был превышен по итогам 2025 года — НДС начисляется с 1 января 2026 года; если превышение произойдёт в течение 2026 года — с 1-го числа следующего месяца. Варианты ставок:
- НДС 5% — при доходе от 20 до 250 млн ₽ в год (без права на вычет «входного» НДС)
- НДС 7% — при доходе от 250 до 450 млн ₽ (без права на вычеты)
- НДС 22% — стандартная ставка, можно выбрать добровольно, даёт право на вычет «входного» НДС по закупкам
Порог освобождения будет снижаться и дальше: 15 млн ₽ с 2027 года, 10 млн ₽ — с 2028 года. Он не индексируется на коэффициент-дефлятор УСН (в отличие от лимита на само право применять УСН — 490,5 млн ₽ на 2026 год).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патент — это фиксированный налог, не зависящий от реального дохода. Размер патента определяет регион на основе «потенциального дохода» для данного вида деятельности. Выгоден, если реальный доход выше потенциального, заложенного регионом в расчёт.
Виды деятельности на патенте: услуги (парикмахерская, ремонт, репетиторство, фотосъёмка), розничная торговля (до 150 кв.м.), общепит (до 150 кв.м.), перевозки пассажиров и грузов, сдача недвижимости в аренду и другие — полный перечень устанавливает регион.
Пример (условный расчёт): патент для парикмахерской в Москве на год — порядка 30–40 тысяч рублей в зависимости от района и числа сотрудников (актуальную сумму патент-калькулятор ФНС считает по вашему адресу и виду деятельности). Если реальный доход существенно выше потенциального, заложенного в патент, — экономия по сравнению с УСН 6% может быть значительной. Считайте по актуальному калькулятору перед выбором — стоимость патента регион пересматривает ежегодно.
Что выгоднее: ИП на УСН или самозанятость
| Параметр | Самозанятость (НПД) | ИП УСН 6% |
|---|---|---|
| Лимит дохода/год | 2,4 млн ₽ | 490,5 млн ₽ |
| Наёмные сотрудники | Нельзя | Можно (до 130 человек) |
| Страховые взносы за себя | Нет (по желанию) | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 тыс. — обязательно |
| Пенсионный стаж | Не формируется без доп. взносов | Формируется |
| Отчётность | Нет | 1 декларация в год |
Если оборот стабильно растёт и приближается к 2,4 млн ₽/год — переход на ИП стоит планировать заранее, чтобы не «слететь» с НПД задним числом и не платить налоги по общей системе за прошедшие месяцы.
Сроки уплаты налогов и взносов для ИП
Частые ошибки ИП с налогами
- Не платят взносы при нулевом доходе — фиксированные взносы обязательны независимо от того, была ли деятельность и прибыль
- Пропускают срок уплаты 1% свыше 300 тыс. — дедлайн 1 июля следующего года часто путают с декабрьским сроком по фиксированной части
- Не учитывают приближение к лимиту НДС в 20 млн — узнают об обязанности платить НДС только по факту превышения, без подготовки к смене учёта
- Выбирают УСН 15% без документов на расходы — при проверке расходы без подтверждающих документов не принимаются, налог доначисляют с полного дохода
Расчётный счёт: где открыть выгоднее
| Банк | Открытие | Обслуживание/мес | Особенности |
|---|---|---|---|
| Т-Банк Бизнес | 0 ₽ | от 0 ₽ | Онлайн, интеграции, бухгалтерия |
| Сбер Бизнес | 0 ₽ | от 0 ₽ | Широкая сеть, надёжность |
| Альфа-Банк | 0 ₽ | от 0 ₽ | Скидки на первый год |
| Точка | 0 ₽ | от 0 ₽ | Бухгалтерия, выгодный эквайринг |
Тарифы банков меняются регулярно — перед выбором сверяйте актуальные условия на сайте банка.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить страховые взносы, если ИП не вёл деятельность весь год?
Да, фиксированные взносы обязательны с момента регистрации ИП и до момента его закрытия, независимо от того, была ли фактическая деятельность и доход. Освобождение возможно только в отдельных случаях, прямо перечисленных в НК РФ (например, для отдельных периодов ухода за ребёнком, военной службы по призыву — с подтверждающими документами).
Можно ли совмещать УСН и Патент одновременно?
Да, если ИП ведёт несколько видов деятельности — на один вид можно оформить патент, на другой применять УСН. Совмещение требует раздельного учёта доходов и расходов по каждому режиму, а суммарный доход по обоим режимам учитывается при проверке права на УСН.
Что будет, если пропустить срок уплаты аванса по УСН?
Начисляется пеня за каждый день просрочки исходя из ключевой ставки Банка России. Штраф именно за пропуск аванса (в отличие от годового налога) обычно не применяется — но пени накапливаются с первого дня просрочки, поэтому платёж лучше не откладывать даже на несколько дней.
Как узнать точную стоимость патента для своего вида деятельности?
Официальный калькулятор патента размещён на сайте ФНС России — нужно указать регион, вид деятельности, количество работников и период действия патента, сервис покажет точную сумму по актуальным региональным коэффициентам на текущий год.
Действует ли вычет взносов из налога на УСН 15%?
На УСН «Доходы минус расходы» взносы не вычитаются напрямую из налога — они включаются в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу (а не сам налог), в отличие от УСН «Доходы», где вычет применяется к сумме исчисленного налога.