Налог на вклады и инвестиции в 2026 году: кто платит, сколько и как рассчитывается

Налог на вклады и инвестиции в 2026 году

Налогообложение доходов физических лиц от вкладов и инвестиций в России существенно изменилось за последние годы. В 2026 году действует комплексная система, охватывающая вклады, дивиденды, операции с ценными бумагами, ИИС, продажу недвижимости и выигрыши. Правовая основа: Глава 23 Налогового кодекса РФ («НДФЛ»).

Налог на вклады в 2026 году

Как работает система с 2021 года

С 1 января 2021 года доходы по банковским вкладам облагаются НДФЛ (ст. 214.2 НК РФ). Схема проста:

1. ФНС получает от всех российских банков сведения о выплаченных процентах за год;
2. ФНС суммирует все проценты по всем вашим вкладам и счетам во всех банках;
3. Из суммы вычитается необлагаемый минимум;
4. С остатка берётся 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽).

Необлагаемый минимум в 2026 году

Необлагаемый минимум = максимальная ключевая ставка ЦБ за год × 1 000 000 рублей.

В 2024 году максимальная ключевая ставка ЦБ = 21%. Значит необлагаемый минимум по доходам 2024 года (уплата в 2026) = 210 000 рублей.

По доходам 2023 года (КС макс. = 16%) минимум был 160 000 ₽. Уточняйте актуальную ключевую ставку на cbr.ru.

Практический пример:

• Вклад 1 000 000 ₽ под 18% = доход 180 000 ₽/год;
• Вклад 500 000 ₽ под 20% = доход 100 000 ₽/год;
• Итого доход по всем вкладам: 280 000 ₽;
• Вычет: 210 000 ₽ (при КС 21%);
• Налогооблагаемая база: 280 000 − 210 000 = 70 000 ₽;
• НДФЛ: 70 000 × 13% = 9 100 рублей.

Кто платит и как

Банк — НЕ налоговый агент по вкладам. ФНС сама рассчитывает налог и присылает уведомление через личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru) до 30 октября. Срок уплаты — 1 декабря года, следующего за отчётным.

Что НЕ облагается:

• Проценты по рублёвым счетам со ставкой не выше 1% годовых (зарплатные, текущие счета);
• Проценты по счетам эскроу;
• Кэшбэк и бонусные баллы;
• Валютная переоценка вклада (только проценты).

Налог на дивиденды

Дивиденды от российских компаний облагаются НДФЛ у источника: брокер или депозитарий удерживает налог автоматически.

• 13% — при совокупном доходе за год до 5 000 000 ₽;
• 15% — с суммы превышения над 5 000 000 ₽.

Декларацию по российским дивидендам подавать не нужно — брокер всё сделает сам.

По иностранным дивидендам (если у вас акции зарубежных компаний через российского брокера): ставка зависит от соглашения об избежании двойного налогообложения. Часто удерживается налог страны источника, остаток доплачивается в РФ. В 2026 году многие соглашения приостановлены (США, ЕС) — ситуация нестандартная, проконсультируйтесь с брокером.

ИИС: как работают вычет на взносы и освобождение от налога на доход

ИИС (Индивидуальный инвестиционный счёт) — специальный брокерский счёт с налоговыми льготами (ст. 219.1 НК РФ). Важно сразу уточнить: с 2024 года новый счёт открывается только как ИИС-3, который объединяет обе льготы ниже одновременно — выбирать между ними, как раньше между «типом А» и «типом Б», не нужно. Дальнейшее описание показывает механику каждой льготы по отдельности.

ИИС тип А — налоговый вычет на взносы

• Возврат 13% от суммы взноса в год (максимум с 400 000 ₽ = 52 000 ₽/год);
• Обязательно иметь официальный доход (облагаемый НДФЛ);
• Нельзя закрывать счёт 3 года (иначе вычет нужно вернуть);
• Инвестировать можно в акции, облигации, ETF.

ИИС тип Б — освобождение прибыли от налога

• При закрытии счёта через 3+ года — вся прибыль от операций освобождается от НДФЛ;
• Подходит тем, у кого нет официального дохода (самозанятые, пенсионеры);
• Особенно выгоден при высокой доходности — чем больше прибыль, тем больше экономия.

ИИС тип А или Б: таблица сравнения

Новый ИИС-3 с 2024 года: с 2024 года введён ИИС-3 — объединяет оба типа льгот, но минимальный срок увеличен до 5 лет (с постепенным ростом до 10 лет к 2030). Для долгосрочных инвесторов это преимущество.

ЛДВ — льгота долгосрочного владения

Льгота долгосрочного владения (ст. 219.1 НК РФ) позволяет не платить НДФЛ с прибыли от продажи ценных бумаг, которыми вы владели более 3 лет.

Условия:

• Ценные бумаги куплены после 01.01.2014;
• Находились в собственности непрерывно 3+ года;
• Максимальный вычет: 3 000 000 ₽ × количество лет владения.

Пример расчёта: купили акции в 2022 году, продали в 2026 (3 года). Прибыль — 400 000 ₽. Вычет: 3 000 000 × 3 = 9 000 000 ₽. Прибыль 400 000 ₽ < 9 000 000 ₽ → налог ноль. Экономия: 52 000 ₽.

ЛДВ не применяется к ИИС (там свои льготы) и к инструментам, которые торгуются на иностранных биржах вне российских депозитариев.

Налог при продаже квартиры

НДФЛ с дохода от продажи недвижимости — 13% (15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год). Но есть два основания для освобождения (ст. 217.1 НК РФ):

Минимальный срок владения:

• 3 года — если это единственное жильё, получено по наследству/дарению/приватизации/ренте;
• 5 лет — во всех остальных случаях.

Налоговый вычет при продаже (если не освобождены): вычет 1 000 000 ₽ ИЛИ уменьшение дохода на документально подтверждённые расходы (цену покупки). Что выгоднее — считайте индивидуально.

Важно про кадастровую стоимость: если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости, налог считается от 70% кадастра, а не от договорной цены (для противодействия занижению цен).

Налог на выигрыш

Ставки (ст. 224 НК РФ):

• 13% — выигрыш в азартных играх (казино, букмекеры) свыше 4 000 ₽;
• 35% — выигрыш в лотерее, рекламных акциях, стимулирующих мероприятиях. Ставка 35% применяется к выигрышу свыше 4 000 ₽ (необлагаемый минимум суммируется за год от всех акций и лотерей).

Организатор выигрыша (лотерея, банк в рамках акции) — налоговый агент: сам удерживает и перечисляет налог. Если приз неденежный (автомобиль, квартира) — организатор уведомит ФНС, и вы получите уведомление на уплату налога.

Декларация 3-НДФЛ: когда нужна

Большинство инвестиционных налогов удерживает брокер как налоговый агент — декларацию подавать не нужно. Но 3-НДФЛ потребуется в следующих случаях:

• Продажа имущества (квартира, автомобиль) в собственности менее минимального срока;
• Доходы от иностранных источников (дивиденды от зарубежных акций при приостановленных СИДН);
• Получение имущественных, социальных или профессиональных вычетов;
• Доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог (уведомил ФНС).

Сроки:

• Подача декларации: до 30 апреля года, следующего за отчётным;
• Уплата налога: до 15 июля того же года;
• Штраф за непредставление декларации: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30%;
• Штраф за неуплату: 20% от суммы недоимки (40% при умысле).

Подать 3-НДФЛ можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru) — без посещения налоговой.

Налог на самозанятых — для сравнения

Плательщики НПД (налог на профессиональный доход) не платят НДФЛ со своих профессиональных доходов. Но инвестиционные доходы (дивиденды, продажа ценных бумаг, проценты по вкладам) от режима НПД не зависят — они облагаются как у обычного физлица по общим правилам.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Нужно ли мне что-то делать для уплаты налога с вклада?

Нет — декларацию по вкладам подавать не нужно. ФНС сама получает данные от банков, рассчитывает налог и присылает уведомление через личный кабинет и почту до 30 октября. Просто оплатите до 1 декабря через личный кабинет, банковское приложение или на gosuslugi.ru.

Вопрос 2: Что произойдёт, если я не открою уведомление от ФНС?

Налоговое уведомление считается полученным через 6 рабочих дней после его публикации в личном кабинете. Срок уплаты не зависит от факта прочтения. За просрочку — пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день). Через 3 месяца после срока ФНС вправе взыскать через суд и приставов.

Вопрос 3: Если у меня вклад в иностранном банке — нужно ли платить налог в России?

Да. Резиденты РФ (находящиеся в стране 183+ дней в году) обязаны декларировать и платить НДФЛ со всех доходов в мире, включая иностранные вклады. Дополнительно — обязанность уведомить ФНС об открытии счёта в иностранном банке (ФЗ-173 «О валютном регулировании») и ежегодно подавать отчёт о движении средств. Штраф за непредставление — до 20 000 ₽.

Вопрос 4: Как работает льгота долгосрочного владения при дроблении позиций?

При продаже части позиции ЛДВ применяется к той части акций, которые находились в собственности 3+ лет. Брокер использует метод FIFO (первый пришёл — первый ушёл): сначала «продаются» самые старые бумаги. Если среди них есть купленные 3 года назад — льгота применяется автоматически.

Вопрос 5: Может ли брокер ошибиться при расчёте налога?

Да, ошибки случаются. Проверяйте налоговый отчёт брокера в конце года (доступен в личном кабинете). Особенно критично: учёт убытков прошлых лет (они уменьшают налоговую базу), дивиденды от иностранных эмитентов, корпоративные события (сплиты, слияния). При ошибке — письменное обращение в брокера и корректировка 3-НДФЛ.

Вопрос 6: Можно ли сальдировать убытки от акций с прибылью от вкладов?

Нет. Разные налоговые базы. Убытки по ценным бумагам уменьшают только прибыль по ценным бумагам (переносятся на 10 лет вперёд). Прибыль по вкладам — отдельная база, убытки от инвестиций на неё не влияют.

Вопрос 7: ИИС тип А — можно ли вернуть вычет, если не работал часть года?

Вычет по типу А = 13% от суммы, уплаченного НДФЛ за год. Если НДФЛ не удерживался (не работали, нет дохода) — вернуть нечего. Частичная занятость: вернёте только то, что уплатили. Например, заработали 200 000 ₽, заплатили НДФЛ 26 000 ₽, внесли на ИИС 400 000 ₽ — вернут только 26 000 ₽, а не 52 000 ₽.

Вопрос 8: Налог на доходы от сдачи квартиры в аренду — как это связано с инвестиционным НДФЛ?

Доходы от аренды — отдельная налоговая база. Декларируются в 3-НДФЛ. Ставка: 13% (15% при совокупном доходе свыше 5 млн ₽). В 2026 году ФНС активно выявляет незадекларированную аренду через базы данных Росреестра, банков и жалобы соседей. Оформиться как самозанятый на сдачу жилья — 4% от дохода, что значительно выгоднее НДФЛ.

Вопрос 9: Если вклад закрыт в середине года — как считается налог?

Банк подаёт в ФНС суммарные проценты, выплаченные вам за календарный год (не за срок вклада). Если вы в течение года открыли и закрыли несколько вкладов — суммируются все проценты, выплаченные вам в этом году по всем вкладам во всех банках.

Вопрос 10: Что лучше в 2026 году — вклад или облигации через ИИС-А?

При высокой ключевой ставке ЦБ (сверяйтесь с актуальным значением на cbr.ru) и сопоставимых ставках по вкладам разница обычно небольшая. Ключевые факторы выбора: 1) ИИС-А даёт гарантированный возврат 13% от взноса, что равноценно дополнительной доходности +1,5–2% годовых; 2) Вклад гибче — деньги можно снять; 3) ОФЗ на ИИС — высокая надёжность + налоговая льгота. Для консерватора с официальным доходом ИИС-А + ОФЗ — один из лучших вариантов в 2026 году.