Как выбрать систему налогообложения для ИП и ООО в 2026 году

Артём открыл ИП для консалтинга в марте 2024 года. Первые три месяца работал без уведомления о переходе на УСН — просто забыл подать. В июне узнал, что по умолчанию оказался на ОСНО: сдавать НДС, платить НДФЛ 13%, вести полноценный учёт. На УСН сможет перейти только с января 2026 года. Полгода — лишние расходы и сложная бухгалтерия.

Выбор системы налогообложения — одно из первых и важнейших решений при открытии бизнеса. Сделать его нужно в первые 30 дней после регистрации.

Системы налогообложения в 2026 году: обзор

Когда что выгоднее: три ключевых вопроса

Вопрос 1. Какова доля расходов в вашем бизнесе?

Если расходы высокие (закупка товаров, производство, материалы) — рассмотрите УСН «доходы−расходы» 15%. При доле расходов свыше 60% от выручки — «доходы−расходы» выгоднее «доходов» 6%.

Расчёт точки безразличия: при доле расходов Р доходы 6% = доходы−расходы 15% когда: 6% × Доход = 15% × (Доход − Расход). Решая: Расход = 60% × Доход. Если расходы больше 60% — выгоднее 15%.

Услуги (консалтинг, IT, репетиторство) — расходы обычно 20–30%, выгоднее УСН 6%. Торговля (себестоимость 60–70%) — выгоднее УСН 15%.

Вопрос 2. Кто ваши клиенты: физлица или компании?

Если ваши клиенты — крупные компании с НДС, они предпочитают поставщиков с НДС (чтобы принимать его к вычету). Для B2B в высокообортном сегменте — ОСНО с НДС бывает необходим.

Если клиенты — физлица (B2C), интернет-магазин, услуги населению — НДС не нужен, УСН или НПД предпочтительнее.

Вопрос 3. Каков ваш регион и вид деятельности?

Региональные власти вправе снижать ставку УСН «доходы» с 6% до 1%, «доходы−расходы» с 15% до 5%. Некоторые регионы давали «налоговые каникулы» (0% первые 2 года) для ИП в производстве, науке, социальной сфере. Проверьте ставки в вашем регионе на nalog.ru.

НПД (самозанятость): для кого реально выгоден

Налог на профессиональный доход — самый простой режим. 4% с физлиц, 6% с юрлиц, никаких деклараций, учёт через приложение «Мой налог». Страховые взносы — добровольные.

Ограничения НПД: нельзя нанимать сотрудников, нельзя перепродавать чужие товары, нельзя совмещать с другими спецрежимами, лимит дохода 2,4 млн в год (при превышении — автоматически на ОСНО).

НПД выгоден: фрилансеры, репетиторы, мастера на все руки, сдающие квартиру физлица (4%).

ПСН (патент): фиксированный налог за деятельность

Патент — покупаете право заниматься конкретным видом деятельности в конкретном регионе. Стоимость: 6% от «потенциально возможного дохода», установленного региональным законом. Реальный доход на стоимость патента не влияет.

Когда патент выгоден: реальный доход выше потенциально возможного для региона. Например, потенциальный доход по парикмахерским услугам в регионе — 300 000 ₽/год → патент стоит 18 000 ₽. Если реально зарабатываете 600 000 ₽ — налог те же 18 000 ₽ вместо 36 000 ₽ на УСН 6%.

Виды деятельности для патента: более 80 видов, включая ремонт, парикмахерские, ветеринарные, транспорт, аренду. Список на nalog.ru для вашего региона.

Сроки: когда подавать уведомления

• УСН при регистрации: уведомление по форме 26.2-1 — в течение 30 дней с даты постановки на учёт. Пропустили — ждёте до 1 января следующего года (уведомление до 31 декабря)
• Переход с ОСНО на УСН: только с 1 января, уведомление до 31 декабря предыдущего года
• ПСН: заявление за 10 рабочих дней до начала деятельности по патенту
• НПД: регистрируетесь в приложении «Мой налог» в любой день

Совмещение режимов

ИП может совмещать УСН + ПСН (для деятельности, подпадающей под патент). Это позволяет на один вид деятельности применять патент (с выгодным фиксированным налогом), на другой — УСН. ООО патент не применяет.

FAQ: 10 вопросов о выборе системы налогообложения

1. Что будет если не подать уведомление на УСН в 30 дней?
Автоматически ОСНО: НДС 20%, НДФЛ 13% (ИП) или налог на прибыль 25% (ООО с 2025). Перейти на УСН — только с 1 января следующего года.

2. ООО на УСН может работать с крупными заказчиками?
Может, но заказчики с НДС теряют возможность принять НДС к вычету. Часто крупные госкомпании и корпорации предпочитают поставщиков на ОСНО. Уточняйте у конкретных клиентов.

3. Самозанятый превысил лимит 2,4 млн — что происходит?
НПД автоматически прекращается. ФНС переводит на ОСНО с даты превышения. Нужно самостоятельно зарегистрировать ИП или уведомить о переходе на другой режим в течение 20 дней.

4. Можно ли на УСН включать расходы на зарплату?
Да, при режиме «доходы−расходы» зарплата, страховые взносы за сотрудников, командировки — всё включается в расходы. Перечень разрешённых расходов — ст.346.16 НК РФ (закрытый список).

5. ИП на УСН 6% — нужно ли вести бухгалтерию?
Вести не нужно — ИП освобождены от бухучёта. Нужна Книга учёта доходов и расходов (КУДиР), которую можно вести в Excel или в онлайн-сервисе (Эльба, Моё дело). Декларация — раз в год.

6. Фиксированные взносы ИП можно вычесть из налога на УСН?
Да! На УСН «доходы» — взносы (в 2026 году ~57 390 ₽) полностью вычитаются из суммы налога (если нет сотрудников — до 100%, при наличии — до 50%). Это реально снижает нагрузку.

7. Когда ОСНО выгоднее УСН?
Когда: крупный B2B с клиентами на НДС, большие «входящие» расходы с НДС (которые вы принимаете к вычету), доходы существенно превышают лимит УСН, или планируете привлечение иностранных инвестиций.

8. Можно ли перейти с ОСНО на УСН посреди года?
Нет. Переход только с 1 января. Исключение: при реорганизации или создании новой организации.

9. ИП закрылся и открылся снова — сохраняются ли налоговые каникулы?
Нет. Налоговые каникулы действуют для впервые зарегистрированных ИП в определённых видах деятельности. Повторная регистрация после закрытия — права на каникулы нет.

10. Как изменился налог на прибыль для ООО в 2026 году?
С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль для ООО на ОСНО повышена с 20% до 25%. Для ООО с льготными режимами (IT, медицина, сельхоз) — отдельные ставки. Ещё один аргумент за УСН, если доходы позволяют.