Как вести бухгалтерию ИП: с чего начать в 2024 году
Системы налогообложения, первичные документы, расчётный счёт и типичные ошибки начинающих предпринимателей
Открыть ИП несложно — гораздо сложнее правильно вести учёт и вовремя платить налоги. Штрафы за нарушение налогового законодательства могут превысить сумму самого налога. Разбираемся в основах бухгалтерии ИП: что обязательно, что необязательно и где можно сэкономить.
Системы налогообложения для ИП в 2024 году
| Система | Налог | Ограничения | Для кого |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» 6% | 6% от выручки | Доход до 265 млн ₽/год | Услуги, торговля с высокой маржей |
| УСН «Доходы минус расходы» 15% | 15% от прибыли (мин. 1%) | Доход до 265 млн ₽/год | Торговля, производство (высокие расходы) |
| НПД (самозанятый) 4–6% | 4% от ФЛ / 6% от ЮЛ | Доход до 2,4 млн ₽/год, без сотрудников | Фрилансеры, репетиторы, ремонтники |
| ПСН (патент) | Фиксированная цена | Ограниченный перечень видов деятельности | Розница, бытовые услуги |
| ОСНО | НДФЛ 13% + НДС 20% | Нет ограничений | При работе с НДС-плательщиками |
Обязательные страховые взносы ИП в 2024 году
Независимо от системы налогообложения и наличия дохода, ИП платит фиксированные взносы:
ОПС + ОМС
Фиксированные взносы за 2026 год: 57 390 ₽ (пенсионное + медицинское). Оплата до 28 декабря.
1% с дохода свыше 300 тыс.
На доход свыше 300 000 ₽ добавляется 1% взносов. Максимум: 321 818 ₽ в год. Срок: до 1 июля следующего года.
Уменьшение налога
На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог. Без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%.
Первичные документы: что нужно оформлять
Договор с клиентом/поставщиком
Письменный договор защищает при спорах. На УСН с физлицами — не обязателен для разовых услуг, но рекомендуется.
Счёт на оплату
Выставляется покупателю перед оплатой. Не является обязательным первичным документом, но упрощает учёт.
Акт выполненных работ / накладная
Подтверждает факт выполнения работ или передачи товара. Обязателен при работе с юрлицами.
Кассовый чек (при наличных)
С 2019 года ИП обязаны применять онлайн-кассу при расчётах наличными и картой (кроме НПД и ряда случаев).
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
Обязательный регистр для ИП на УСН. Ведётся в электронном виде, распечатывается и прошивается ежегодно.
Стоимость бухгалтерского обслуживания ИП
Бухгалтерия ИП — передайте специалисту
Онлайн-бухгалтер, декларации и взносы без ошибок
Получить консультацию →