Материал подготовлен редакцией sprosi-experta.ru. Носит справочный характер — перед регистрацией проверяйте актуальные условия в приложении «Мой налог», лимиты и ставки может уточнять ФНС.
Что такое самозанятость и кому она подходит
Самозанятость — это специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), введённый в России в 2019 году. Он позволяет легально вести деятельность физическим лицам без регистрации ИП, платя 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП.
НПД подходит фрилансерам, репетиторам, мастерам по ремонту, курьерам, дизайнерам, программистам, мастерам красоты и многим другим. Главное условие: вы не нанимаете сотрудников и ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Ограничения самозанятости
Нельзя применять НПД при:
- Перепродаже товаров (закупили оптом, продаёте в розницу — это не НПД)
- Добыче и продаже полезных ископаемых
- Доходе от текущего или бывшего работодателя (в течение 2 лет после увольнения)
- Наличии наёмных сотрудников
- Работе в рамках агентских договоров (за некоторыми исключениями)
- Доходе свыше 2,4 млн рублей в год
Как зарегистрироваться: без визита в налоговую
Как платить налог самозанятому
После каждой оплаты вы вносите чек в приложении «Мой налог» — вручную или через интеграцию с онлайн-кассой/банком, если она настроена. ФНС автоматически считает налог и уведомляет о сумме до 12-го числа следующего месяца. Оплата — до 28-го числа следующего месяца, любым удобным способом через приложение.
Сравнение: самозанятость vs ИП на УСН
| Параметр | Самозанятость (НПД) | ИП на УСН 6% |
|---|---|---|
| Ставка с физлицами | 4% | 6% |
| Ставка с юрлицами | 6% | 6% |
| Страховые взносы | Нет (по желанию) | 57 390 ₽/год + 1% свыше 300 тыс. — обязательно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | 490,5 млн ₽/год |
| Наёмные сотрудники | Нельзя | До 130 человек |
| Кассовый аппарат | Не нужен | Нужен в большинстве случаев |
| Отчётность | Нет деклараций | 1 декларация в год |
| Пенсионные отчисления | Нет (стаж не идёт) | Входят в состав взносов |
Самозанятость и работа по найму
Совмещать самозанятость с работой по трудовому договору можно без ограничений по числу источников дохода. Зарплата облагается НДФЛ работодателем отдельно, доходы от подработок на стороне — НПД по своей ставке. Единственное ограничение: нельзя быть самозанятым исполнителем у своего нынешнего (или бывшего в течение 2 лет) работодателя — это призвано не дать компаниям переводить штатных сотрудников в самозанятые ради экономии на взносах.
Как выставить счёт клиенту
В приложении «Мой налог»: раздел «Новая продажа» → укажите услугу, сумму, данные клиента (для юрлиц и ИП — ИНН, для физлиц — не обязательно). Приложение формирует электронный чек с QR-кодом. Чек нужно отправить клиенту любым удобным способом (email, мессенджер, распечатать QR-код). Юрлицам и ИП чек нужен для включения расходов на ваши услуги в собственную себестоимость и налоговый учёт.
Как отказаться от статуса самозанятого
Снятие с учёта происходит так же просто, как регистрация — через раздел «Прочее» → «Профиль» → «Сняться с учёта НПД» в приложении «Мой налог», без визита в инспекцию. Обязательно закройте все выставленные чеки и уплатите начисленный налог до момента снятия с учёта — задолженность по НПД не аннулируется вместе со статусом. После снятия можно повторно зарегистрироваться как самозанятый в любой момент, если условия по-прежнему соблюдаются.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли зарегистрироваться самозанятым без паспорта, только по СНИЛС?
Нет, для регистрации нужен паспорт РФ (для входа через паспорт + селфи) либо подтверждённая учётная запись Госуслуг, которая уже привязана к паспортным данным. СНИЛС отдельно не требуется для самой регистрации в НПД.
Что будет, если забыть внести чек за оплату?
При обнаружении такого нарушения возможен штраф — 20% от суммы расчёта при первом нарушении (но не менее установленного минимума) и полная сумма расчёта при повторном нарушении в течение 6 месяцев. Чек нужно вносить своевременно на каждую фактическую оплату от клиента.
Может ли иностранец зарегистрироваться самозанятым в России?
Да, граждане стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) могут применять НПД на общих основаниях при постановке на налоговый учёт в России. Для граждан других иностранных государств режим НПД, как правило, недоступен — уточняйте актуальный список стран в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС.
Учитывается ли доход самозанятого при получении пособий и льгот?
Да, доход, задекларированный через чеки НПД, учитывается при расчёте среднедушевого дохода семьи для назначения социальных пособий и выплат — так же, как официальная зарплата. Скрыть доход от учёта, просто не проводя его через приложение, незаконно и является основанием для отказа в назначении выплат при проверке.
Можно ли вернуть налоговый вычет, если он не понадобился в первый год?
Вычет 10 000 ₽ не сгорает по времени — он расходуется постепенно, автоматически уменьшая ставку налога с каждым начислением, пока не будет исчерпан полностью, независимо от того, сколько лет для этого потребуется при небольших доходах.