ИИС: индивидуальный инвестиционный счёт
ИИС-3 в 2026 году: вычеты, срок владения, Фонд гарантирования
Материал подготовлен редакцией sprosi-experta.ru. Носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Инвестиции в ценные бумаги связаны с риском потери части вложенных средств — в отличие от банковского вклада ИИС не гарантирует доходность и не застрахован АСВ. Перед открытием счёта проконсультируйтесь с брокером или независимым финансовым консультантом.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — брокерский или доверительный счёт с налоговыми льготами для долгосрочных инвестиций. С 2024 года для новых счетов действует только ИИС третьего типа (ИИС-3) — старые типы ИИС-1 и ИИС-2 больше не открываются, но уже действующие счета можно вести до истечения их условий или преобразовать в ИИС-3. Разбираем, как работает ИИС-3, какие вычеты доступны и на что обратить внимание при открытии.
ИИС-3: основные параметры 2026 года
| Параметр | ИИС-3 (счета, открытые с 2024 года) |
|---|---|
| Минимальный срок владения | 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах (срок постепенно растёт для счетов более поздних лет открытия — уточняйте актуальную шкалу у брокера) |
| Максимальный взнос | Формально не ограничен, но вычет на взнос считается только с суммы до 400 000 ₽ в год |
| Вычет на взнос | 13–22% от суммы взноса (в зависимости от ставки НДФЛ по прогрессивной шкале) — до 52 000–88 000 ₽/год |
| Вычет на инвестиционный доход | Освобождение от НДФЛ дохода при закрытии счёта — на сумму до 30 млн ₽ |
| Можно иметь одновременно | До 3 ИИС-3 у разных брокеров/УК одновременно |
| Досрочное закрытие | Все полученные вычеты нужно вернуть государству + уплатить пени за каждый день пользования этими деньгами |
Оба вычета доступны одновременно
Ключевое отличие ИИС-3 от прежних ИИС-1/ИИС-2: тогда нужно было выбирать один тип вычета на весь срок действия счёта (либо на взнос, либо на доход). На ИИС-3 оба вычета можно получать по одному и тому же счёту: вычет на взнос — ежегодно, по мере пополнения счёта, а освобождение от налога на инвестиционный доход — при закрытии счёта после истечения минимального срока владения.
- Возврат от 13 до 22% от внесённой суммы (до 400 000 ₽ в год), в зависимости от вашей ставки НДФЛ по прогрессивной шкале
- Доступен только тем, кто платит НДФЛ по трудовому доходу — самозанятым и ИП на УСН вычет не положен
- Оформляется ежегодно через декларацию 3-НДФЛ или упрощённо через личный кабинет ФНС
- Не зависит от того, принёс счёт прибыль или убыток
- Освобождение от НДФЛ инвестиционного дохода при закрытии счёта (на сумму до 30 млн ₽)
- Выгоден при крупном портфеле и заметной прибыли за годы владения
- Доступен и тем, кто не платит НДФЛ (самозанятым, ИП) — в отличие от вычета на взнос
- Применяется автоматически при закрытии счёта после истечения минимального срока владения
Семейный лимит с 2026 года
С 2026 года появилась возможность увеличить лимит вычета на взнос для взносов в пользу детей: родитель, полностью использовавший собственный лимит 400 000 ₽, может получить дополнительный вычет до 500 000 ₽ при внесении средств на ИИС-3 или другие продукты долгосрочных сбережений в пользу ребёнка. Таким образом, максимальный совокупный семейный вычет может достигать 1 млн ₽ в год на семью (по 400 000 ₽ на себя каждому из двух родителей + до 500 000 ₽ на взносы в пользу детей у одного из них — точная конфигурация зависит от того, как оформлены счета). Условия и подтверждающие документы уточняйте у брокера и в ФНС, так как механизм новый и детали правоприменения могут уточняться.
Фонд гарантирования ИИС — новое с 2026 года
С 1 января 2026 года у ИИС-3 появился Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов — механизм, частично похожий на страхование вкладов АСВ, но с существенными отличиями:
- Покрывает только банкротство брокера или управляющей компании — падение стоимости ценных бумаг из-за рыночных колебаний фонд не компенсирует
- Сумма покрытия — до 1,4 млн ₽ на человека при банкротстве одного профучастника
- Участие компаний в системе добровольное — не каждый брокер обязательно в неё входит, реестр участников публикуется на сайте фонда
- Если у вас несколько ИИС-3 у одного и того же брокера — лимит 1,4 млн ₽ общий на все счета у этого брокера, а не на каждый счёт отдельно
Перед открытием счёта уточните у брокера, участвует ли он в системе гарантирования — это отдельный фактор выбора наравне со ставками комиссий.
Брокерский ИИС или счёт в доверительном управлении (ДУ)
| Параметр | Брокерский ИИС | ИИС в ДУ |
|---|---|---|
| Управление | Инвестор принимает решения самостоятельно | Управляющая компания принимает решения по выбранной стратегии |
| Комиссии | Обычно доли процента за сделку | Обычно 1–2% годовых от стоимости активов |
| Доступные инструменты | Акции, облигации, ОФЗ, биржевые фонды | Готовые стратегии УК |
| Кому подходит | Тем, кто готов разбираться в инструментах сам | Тем, кто хочет доверить управление специалистам |
Как открыть ИИС-3: пошагово
- Выберите брокера или управляющую компанию с лицензией ЦБ РФ и, желательно, участием в Фонде гарантирования
- Откройте счёт онлайн через приложение или сайт брокера — процедура обычно занимает 10–15 минут
- Пополните счёт — у большинства брокеров минимальный порог для старта символический
- Сформируйте портфель с учётом своего горизонта инвестирования и допустимого уровня риска
- По итогам года подайте декларацию 3-НДФЛ (или воспользуйтесь упрощённым порядком через личный кабинет ФНС) для получения вычета на взнос
Пример расчёта эффекта вычета на взнос
Если инвестор внёс на ИИС-3 400 000 ₽ и платит НДФЛ по стандартной ставке 13%, вычет на взнос составит 52 000 ₽ — эту сумму можно вернуть уже в следующем году после подачи декларации, независимо от того, выросли или упали купленные на счёте бумаги. Если эти 52 000 ₽ также реинвестировать, а сами вложенные 400 000 ₽ принесли, скажем, 15% годового дохода за счёт купонов по облигациям, суммарная эффективная доходность за первый год (доход от бумаг + вычет) может существенно превышать ставку по банковскому вкладу — но, в отличие от вклада, при этом присутствует рыночный риск: стоимость облигаций и акций может как расти, так и снижаться, а вычет придётся вернуть при досрочном закрытии счёта.
- Вычет на взнос — 13–22% от суммы до 400 000 ₽/год (52 000–88 000 ₽)
- Минимальный срок владения — 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах
- Оба вычета (на взнос и на доход) доступны одновременно, в отличие от старых ИИС-1/2
- С 2026 года — Фонд гарантирования на случай банкротства брокера (до 1,4 млн ₽)
- Досрочное закрытие = возврат всех полученных вычетов + пени
Часто задаваемые вопросы
Можно ли ещё открыть ИИС-1 или ИИС-2 в 2026 году?
Нет, с 2024 года новые счета открываются только по типу ИИС-3. Ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжают действовать на прежних условиях до истечения их срока или могут быть преобразованы в ИИС-3 — уточняйте у своего брокера, что выгоднее в вашей ситуации.
Что будет, если закрыть ИИС-3 раньше 5 лет?
Все полученные вычеты на взнос придётся вернуть в бюджет, дополнительно начисляются пени за каждый день пользования этими деньгами. Инвестиционный доход при этом облагается НДФЛ в обычном порядке, льгота по нему не применяется.
Застрахован ли ИИС-3 так же, как банковский вклад?
Нет, это принципиально разные механизмы. Система страхования вкладов АСВ на ИИС не распространяется. С 2026 года действует отдельный Фонд гарантирования ИИС, но он покрывает только банкротство брокера или УК (до 1,4 млн ₽), а не падение стоимости купленных ценных бумаг — рыночный риск инвестор несёт сам.
Может ли самозанятый открыть ИИС и получить вычет?
Открыть счёт может любой резидент РФ старше 18 лет. Но вычет на взнос доступен только плательщикам НДФЛ — самозанятые платят налог на профессиональный доход, а не НДФЛ, поэтому вычет на взнос им не положен. При этом вычет на инвестиционный доход при закрытии счёта самозанятым доступен на общих основаниях.
Сколько ИИС можно иметь одновременно?
По действующим правилам — до 3 ИИС-3 у разных брокеров или управляющих компаний одновременно. При этом суммарный лимит взноса, с которого считается вычет на взнос (400 000 ₽ в год), общий на все счета, а не отдельный на каждый.